Graag delen wij hierbij de punten die voor de ZZP’er van belang kunnen zijn naar aanleiding van prinsjesdag. Let op dit is onder voorbehoud want deze plannen dienen nog door zowel de tweede als de eerste kamer te worden goedgekeurd.
In deze blog:

Box 1
Inkomstenbelasting
Er komt een extra schijf in box 1. Deze gaat dan bestaan uit drie schijven i.p.v. twee. En gaat er als volgt uitzien:
Eerste schijf | tot €38.481 | 35,82% |
Tweede schijf | van € 38.441 tot €76.817 | 37,48% |
Derde schijf | meer dan € 76.817 | 49,5% |
Aftrekposten in box 1 zoals hypotheekrenteaftrek eigen woning of aftrekbare giften maar ook de ondernemersaftrek zoals zelfstandigen aftrek, meewerkaftrek en mkb winstvrijstelling zijn aftrekbaar tot maximaal 35,82%. Het tarief van de eerste schijf.
MKB Winstvrijstelling
De MKB winstvrijstelling daalt helaas ook van 13,31% naar 12,7%. Dat houdt in dat je belastbare inkomen hoger zal worden en je daarom meer belasting zal gaan betalen.
Zelfstandigenaftrek daalt verder
Net als de afgelopen jaren zal de zelfstandige aftrek verder dalen. In 2024 zal deze nog € 3.750 zijn en in 2025 zal deze verder dalen naar € 2.470.
Giftenaftrek
De giften die je doet aan een goed doel dat een ANBI status heeft blijft aftrekbaar. Let op er is wel een drempel van 1% van je totale inkomen.
Box 2
Indien je 5% of meer van de aandelen in een bedrijf hebt dan speek je van een aanmerkelijk belang. De eventuele dividend uitkeringen zijn tot € 67.804 belast tegen 24,5%. Daarboven betaal je 31%. Fiscaal partners kunnen de totale winstuitkering verdelen. Hierdoor kan je 2x het lage tarief gebruiken.
Box 3
Het heffingsvrij vermogen in box 3 stijgt naar € 57.684 per persoon. Heb je meer vermogen dan betaal je 36% belasting over de opbrengst die de belastingdienst verwacht dat je kan halen. We noemen dit een fictief rendement.
Eventuele schulden verlagen dit fictieve rendement. Let op er is wel een drempel voor aftrek van de schulden.
Overige actualiteiten
Pensioen opbouw en verplichte AOV
De discussie rondom het pensioen voor ZZP’ers en de verplichte Arbeidsongeschiktheidsverzekering blijft.
Zodra hier meer over bekend is zullen wij ons ook melden.
Wetgeving schijnzelfstandigheid
Vanaf 1-1-205 gaat de belastingdienst handhaven op de Wet DBA. De wet is bedoeld om schijnzelfstandigheid aan te pakken. De wet bepaalt of jij als zzp’er echt zelfstandig bent of eigenlijk in een verkapt dienstverband werkt. Hoe kan je je het beste hierop voorbereiden?
- Zorg voor diversiteit van opdrachten
- Er mag geen sprake zijn van een gezagsverhouding
- Zorg dat je contracten op orde zijn. Zorg dat er duidelijk staat dat er geen sprake is van een gezagsverhouding en dit uit de werkzaamheden ook blijkt.
- Zorg dat uit alles blijkt dat je ondernemerschap uitstraalt. Werk met je eigen materialen en of apparatuur.
KOR Kleine ondernemersregeling versoepelt pet 1 januari 2025
Vanaf 1-1-2025 wijzigt de KOR naar de EU-KOR. Voorheen was de KOR niet geldig als je als ondernemer een dienst levert aan een ander EU-lidstaat. Vanaf 1-1-2025 kan dit wel. Ook komen er vanaf 1-1-205 versoepelde regels. Je kan je vanaf die datum vrijwillig afmelden voor de KOR. Nu moet je nog 3 jaar verplicht deze KOR volgen. Af en aanmelden gaat vanaf 1 oktober via mijn belastingdienst zakelijk.
De KOR heeft voor- en nadelen. Twijfel je het wat voor je kan zijn neem dan contact op.
Verhoging btw op logies, cultuur en sport in 2026
Vanaf 2026 wordt het btw-tarief voor logies, culturele activiteiten (concerten en theater) en sprotbeoefening verhoogd van 9% naar 21%.
Bestelauto’s voor ondernemers
De bestelauto zal vanaf 1 januari 2025 hetzelfde worden behandeld als een personenauto. Dat betekend dat je vanaf dat moment BPM zal moeten gaan betalen voor de bestelauto.
Daarnaast ga je vanaf 2025 ook motorrijtuigenbelasting betalen voor elektrische bestelauto’s/bestelbussen. Maar krijg je het eerste jaar nog 75% korting. Vanaf 2026 verdwijnt deze korting en betaal je normale tarief.
Mocht je vragen over bovenstaande hebben horen wij het heel graag.
Veenendaal 19-9-2024
Alja Kohnen