Menu

Voorlopige aanslag Inkomstenbelasting 2019

De belastingdienst stuurt tussen nu en eind januari 2019 de voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2019 waarin staat hoeveel belasting je mogelijk moet betalen of terugkrijgt. Deze voorlopige aanslag is een schatting, gebaseerd op de gegevens uit de laatste belastingaanslag die je hebt ontvangen.

Heb je in 2018 al maandelijks een bedrag betaald of terugontvangen dan ontvang je automatisch een voorlopige aanslag over 2019. De belastingdienst kan niet inschatten of er wijzigingen zijn dus gaat ervanuit dat je situatie hetzelfde is als in 2018. De voorlopige aanslag wordt dan ook hierop gebaseerd.

Zijn er nu veranderingen in je persoonlijke omstandigheden of inkomensomstandigheden kan het verstandig zijn om een voorlopige aanslag aan te vragen, te wijzigen of stop te zetten.

Deze veranderingen kunnen zijn:

  • Je bent ondernemer geworden
  • Je bent gestopt met ondernemen
  • Je inkomen stijgt of daalt
  • Je koopt een eigen woning
  • Je verkoopt je eigen woning
  • Je hypotheek rente is aangepast
  • Je gezingssituatie verandert

 

Heb je geen voorlopige aanslag ontvangen? En zou je dat wel graag willen, is het nu al mogelijk om deze voor 2019 aan te vragen. Je hoeft hiervoor dus niet te wachten tot 2018 voorbij is.

Wil je meer weten, of heb je hulp nodig bij het wijzigen of aanvragen of stopzetten van de voorlopige aanslag, wij helpen je graag.

Veenendaal,

13-12-2018

ZZP administratie voor zelfstandige ondernemers

Voor een vast bedrag per maand (abonnement) ben je als zzp´er verzekerd van onbeperkt deskundig advies en actieve betrokkenheid. Vragen? ZZP-Next heeft de antwoorden. Ook handig: je boekhouding staat voortaan volledig online op een veilige plek in de cloud. Daardoor heb je altijd inzicht in actuele cijfers. Waar en wanneer je maar wilt.

ZZP-Next advies?

Het huidige kabinet wil het lage BTW tarief verhogen van 6% naar 9%. Dit plan werd tijdens Prinsjesdag 2018 bekend gemaakt. Het is nog niet helemaal zeker dat dit per 1-1-2019 al doorgaat. Er moet namelijk instemming van de Tweede en Eerste Kamer zijn.

Welke diensten vallen er onder het lage BTW tarief?

  • Fietsen repareren
  • Schoeisel en lederwaren repareren
  • Kleding en huishoudlinnen repareren
  • Diensten van kappers
  • Werkzaamheden aan woningen
  • Kampeergelegenheid bieden
  • Logies
  • Cultuur en recreatie
  • Uitvoerende kunstenaars
  • Sport waaronder zwembaden en sauna’s
  • Personenvervoer
  • Opleveren van goederen, zoals opkweken van planten en opfokken van dieren
  • Verkopen van voedingsmiddelen in de horeca

Wachten?

Nee het is niet verstandig om daar op te wachten. Het is beter om nu al actie te ondernemen. Stel je voor dat je nu al offertes stuurt voor werk dat in 2019 wordt uitgevoerd. Is het heel verstandig om op de offerte te vermelden dat het dan geldende BTW tarief van toepassing is.

Particuliere klanten

Lever je diensten aan particulieren klanten dan heb je over het algemeen een vaste prijs afgesproken inclusief BTW. Als je de prijzen niet aanpast betekend dit dat je 3% extra BTW moet afdragen en daardoor dus 3% minder winst gaat maken. Het is dus verstandig om op tijd te communiceren dat de prijzen worden aangepast op het moment dat de BTW verhoging in gaat.

Kassasysteem

Overal waar nu het lage BTW tarief van 6% staat moet straks 9% komen te staan. Neem op tijd contact op met je leverancier of en hoe dit aan te passen is in je kassasysteem.

Ga terug naar alle blogs

ZZP administratie voor zelfstandige ondernemers

Voor een vast bedrag per maand (abonnement) ben je als zzp´er verzekerd van onbeperkt deskundig advies en actieve betrokkenheid. Vragen? ZZP-Next heeft de antwoorden. Ook handig: je boekhouding staat voortaan volledig online op een veilige plek in de cloud. Daardoor heb je altijd inzicht in actuele cijfers. Waar en wanneer je maar wilt.

ZZP-Next advies?

De ZZP’er is tijdens Prinsjesdag, net zoals vorige jaren, zo goed als niet aan de orde gekomen. Een aantal zaken die besproken zijn wil ik toch graag met jullie delen. Let op dit is onder voorbehoud want deze plannen dienen nog door zowel de tweede als de eerste kamer moeten worden goedgekeurd.

Lage BTW tarief van 6 naar 9%

Het lage BTW tarief van 6% wordt in 2019 waarschijnlijk 9%. Lever je producten of diensten met het lage BTW tarief is het verstandig om hiervoor nu al actie te ondernemen. Denk aan vaste prijzen die moeten worden aangepast. Doe je dit niet, hou je er in 2019 3% minder aan over.
Maak je nu al offertes voor werk dat in 2019 pas gaat worden uitgevoerd en/of gefactureerd, is het verstandig om al 9% te vermelden op de offerte zodat je daar later geen discussie met je klanten over krijgt.

Kleineondernemersregeling (KOR) gaat veranderen.

Is het nu zo dat je in een jaar minder dan € 1.883 aan BTW betaald, krijg je belastingvermindering of betaal je soms helemaal geen BTW. Vanaf 1-1-2020 gaat er een nieuwe regeling in die kijkt hoeveel omzet je maakt. Ondernemers met een maximale omzet van € 20.000 kunnen in de toekomst kiezen voor een vrijstelling van de omzetbelasting. Dit betekend dat ze geen omzet in rekening hoeven brengen aan hun afnemers maar ze kunnen dan ook geen BTW meer aftrekken.

Belastingstelsel van 4 naar 2 schijven

Het kabinet wil de inkomstenbelasting in box 1 veranderen. Op dit moment kennen we 4 schijven. Dit gaat stap voor stap aangepast worden naar 2 schijven. Het plan is om in 2021 nog maar 2 schijven te hebben. Voor 2019 gelden de volgende schijven

  • Schijf 1 | Van € 0 t/m € 20.142: 36,65% ( 36.55% in 2018)
  • Schijf 2 | Van € 20.143 t/m € 33.994: 38,10% ( 40.85% in 2018)
  • Schijf 3 | Van € 33.995 t/m € 68.507: 38,10% ( 40.85% in 2018)
  • Schijf 4 | Meer dan € 68.507: 51,75% ( 51.95% in 2018)

Ga terug naar alle blogs

ZZP administratie voor zelfstandige ondernemers

Voor een vast bedrag per maand (abonnement) ben je als zzp´er verzekerd van onbeperkt deskundig advies en actieve betrokkenheid. Vragen? ZZP-Next heeft de antwoorden. Ook handig: je boekhouding staat voortaan volledig online op een veilige plek in de cloud. Daardoor heb je altijd inzicht in actuele cijfers. Waar en wanneer je maar wilt.

ZZP-Next advies?

Een hoop ondernemers vullen zelf hun btw aangifte in. Dit kan op zich prima en is ook niet heel moeilijk. Met deze blog wil ik met jullie delen wat veel gemaakte fouten zijn die wij nogal eens tegen komen.

1. Van welke datum moet ik uit gaan?

Voor de btw aangifte moet je uit te gaan van de factuurdatum en niet van de betaaldatum. Alle facturen die binnen het tijdvak (maand, kwartaal, jaar) moeten worden meegenomen in de btw aangifte. Niet het moment van betalen, maar datum op factuur is het uitgangspunt. In uitzonderlijke gevallen mag je de betaaldatum wel aanhouden (het kasstelsel).

2. Doe altijd aangifte, en betaal op tijd!

Het gebeurt nog wel eens dat ondernemers denken dat als ze niets aan te geven hebben ze ook geen aangifte hoeven te doen. Dit is niet zo! Zorg dat je ten alle tijden aangifte doet. Zorg er ook voor dat je dit op tijd doet. Een niet ingediende of te laat ingediende aangifte lijdt tot een boete. Hetzelfde geld voor een te late betaling.

3. BTW op Lunch diner in horecagelegenheid zijn niet aftrekbaar

De BTW op de bonnen voor eten of drinken in een horecagelegenheid die je maakt voor jezelf of voor een zakenrelatie zijn niet aftrekbaar. Klik hier voor meer informatie.

4. Facturen van en naar het buitenland altijd aangeven in de aangifte.

Bij facturen van een buitenlandse dienstverlener is de btw vaak naar u verlegd (staat dan op de factuur). Dit wil zeggen dat er geen btw op de factuur staat. Echter deze btw moet toch worden aangegeven. Je mag dit dan ook als voorbelasting weer in aftrek brengen, dus per saldo draag je niets af. Maar je dient dit wel aan te geven.
Bij facturen die je naar een buitenlandse ondernemer stuurt, dien je ook in de btw aangifte aan te geven. Hierin maak je onderscheidt of de een levering of dienst betreft binnen of buiten de EU. Betreft het een levering binnen de EU, dan dien je ook een aangifte ICP in te dienen.

5. Geen rekening houden met kleine ondernemersregeling btw

Moet je in een jaar minder dan € 1.883 btw betalen? Dan kan je in aanmerking komen voor belastingvermindering. Of je hoeft helemaal geen btw te betalen. Je maakt dan gebruik van de kleineondernemersregeling. Lees dit artikel voor meer informatie.

Er wordt mij ook nog regelmatig gevraagd wat het verschil is tussen BTW (belasting toegevoegde waarde) en omzetbelasting. Het antwoord hierop is makkelijk. Er is geen verschil. Het zijn 2 termen die door elkaar heen gebruikt worden.

ZZP-Next Accountants B.V.
Alja Kohnen

ZZP administratie voor zelfstandige ondernemers

Voor een vast bedrag per maand (abonnement) ben je als zzp´er verzekerd van onbeperkt deskundig advies en actieve betrokkenheid. Vragen? ZZP-Next heeft de antwoorden. Ook handig: je boekhouding staat voortaan volledig online op een veilige plek in de cloud. Daardoor heb je altijd inzicht in actuele cijfers. Waar en wanneer je maar wilt.

ZZP-Next advies?

Heb je een auto van de zaak, dan moet je als ondernemer rekening houden met de ‘BTW privégebruik auto ’. De btw op de aanschaf, onderhoud en brandstof van deze auto mag als voorbelasting worden afgetrokken, míts je een voor de BTW belaste prestatie levert.
Als je ook privé met deze auto rijdt, dan moet je voor dit privégebruik een correctie doen op de afgetrokken voorbelasting. Deze correctie bereken je aan de hand van een forfaitaire berekening.

Waarom moet je deze correctie aanbrengen?
Dit komt voort uit de gedachte dat als je privé met de auto rijdt, je hiermee een voordeel hebt ten opzichte van anderen.

Hoeveel bedraagt deze forfaitaire berekening?
De correctie privégebruik bedraagt 2,7% van de cataloguswaarde van de auto. Als je aannemelijk kunt maken dat je minder BTW moet afdragen over je privé gebruik, dan mag je dit aantonen.

Voor een auto die vijf jaar in de onderneming in gebruik is en tot het bedrijfsvermogen behoort, bedraagt het forfaitaire bijtellingspercentage 1.5%

Wil je meer weten over dit onderwerp, neem dan gerust contact met ons op.

Gratis E-book


Word nieuwsbriefabonnee en ontvang de gratis download "De vijf meestgestelde vragen door ZZP-ers"

  • Dit veld is bedoeld voor validatiedoeleinden en moet niet worden gewijzigd.

ZZP administratie voor zelfstandige ondernemers

Voor een vast bedrag per maand (abonnement) ben je als zzp´er verzekerd van onbeperkt deskundig advies en actieve betrokkenheid. Vragen? ZZP-Next heeft de antwoorden. Ook handig: je boekhouding staat voortaan volledig online op een veilige plek in de cloud. Daardoor heb je altijd inzicht in actuele cijfers. Waar en wanneer je maar wilt.

ZZP-Next advies?

Het urencriterium ZZP: wat telt mee en wat niet?

Het urencriterium ZZP is van belang om bij de aangifte inkomstenbelasting voor fiscale voordelen – zoals aftrekposten – in aanmerking te komen. Je moet bijvoorbeeld minimaal 1225 uur aan jouw bedrijf hebben besteed. Lees hier voor wie het urencriterium geldt en wat alle voorwaarden zijn.

Het urencriterium ZZP – voor wie geldt het?

Alleen als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, wordt gekeken of je voldoet aan het urencriterium. Aan de hand daarvan wordt namelijk bepaald of je lang genoeg als ondernemer actief bent geweest om in aanmerking te komen voor bepaalde fiscale voordelen. Deze gelden als een soort compensatie voor het risico dat je als ondernemer loopt.

Het urencriterium en fiscale voordelen

Het urencriterium ZZP komt in beeld als je gebruik wilt maken van de volgende fiscale faciliteiten:

Per 1 januari 2010 is voor de mkb-vrijstelling de eis vervallen om te voldoen aan het urencriterium.

Het urencriterium ZZP – voorwaarden waaraan u moet voldoen

Voor het urencriterium moet je (uitzonderingen daargelaten) aan twee voorwaarden voldoen:

  • Per kalenderjaar moet je minimaal 1225 uur werkzaamheden verrichten voor jouw bedrijf. Heb je meerdere bedrijven, dan tel je de daarvoor gewerkte uren bij elkaar op. Er wordt echter niet herrekend naar jaarbasis. Dus ook als je later in het jaar begint, bijvoorbeeld omdat je starter bent, moet je nog steeds aan het minimaal vereiste aantal uren zien te komen
  • Daarnaast moet je meer dan 50 procent van jouw totale arbeidstijd besteden aan jouw onderneming(en). De werkzaamheden die je verricht in bijvoorbeeld loondienst, mogen dus niet de overhand krijgen, zoals blijkt uit onderstaand voorbeeld.

VOORBEELD: Als je een kalenderjaar 1250 uur werkzaam was voor jouw onderneming, maar daarnaast ook 1400 uur in loondienst was, voldoe je niet aan het urencriterium. Dit heeft ermee te maken dat minder dan 50 procent van de totale gewerkte tijd (2650 uur) betrekking had op jouw onderneming.

Welke werkzaamheden mag je meetellen?

Alle directe en indirecte werkzaamheden die je verricht in het belang van je bedrijf vallen onder het urencriterium. Of deze werkzaamheden vanuit ondernemersoogpunt verstandig zijn, is daarbij niet van belang. Ook niet of ze productief zijn of improductief.

ZZP administratie voor zelfstandige ondernemers

Voor een vast bedrag per maand (abonnement) ben je als zzp´er verzekerd van onbeperkt deskundig advies en actieve betrokkenheid. Vragen? ZZP-Next heeft de antwoorden. Ook handig: je boekhouding staat voortaan volledig online op een veilige plek in de cloud. Daardoor heb je altijd inzicht in actuele cijfers. Waar en wanneer je maar wilt.

ZZP-Next advies?

De bijtelling in verband met het privégebruik van een auto van de zaak gaat in 2017 veranderen. Door deze veranderingen kan het voordelig zijn de nieuwe auto nog vòòr of juist ná 2017 aan te schaffen.
Op dit moment zijn er bij aankoop van een nieuwe auto 4 verschillende percentages mogelijk. Dit wordt vanaf 2017 teruggebracht naar twee. Alleen voor de volledig elektrische auto’s gaat een bijtelling gelden van 4% net als in 2016. Voor alle overige auto’s wordt het 22%. Dat betekent vooral voor plug-in-hybride auto’s een forse stijging, namelijk van 15% naar 22%. Voor auto’s waarvoor nu nog een bijtelling geldt van 25% gaat de het omlaag naar 22%.

Voorbeeld verhoogde bijtelling:
Voor een plug-in-hybride auto van € 40.000 met een percentage van nu 15% bedraagt het nu € 40.000 x 15% = € 6000 per jaar. Vanaf volgend jaar bedraagt de bijtelling € 40.000 x 22% = € 8.800.
Als we uitgaan van een belastingtarief van 40.4 % scheelt dit (€ 8.800-€6.000) *40.4% = € 1131 per jaar.
De aanpassing van deze tarieven geldt alleen voor nieuwe auto’s. Dit staat namelijk bij aanschaf voor een periode van vijf jaar vast.
Conclusie:
Overweeg je een volledig elektrische auto, dan is het verstandig dit deze nog in 2016 aan te schaffen.

ZZP administratie voor zelfstandige ondernemers

Voor een vast bedrag per maand (abonnement) ben je als zzp´er verzekerd van onbeperkt deskundig advies en actieve betrokkenheid. Vragen? ZZP-Next heeft de antwoorden. Ook handig: je boekhouding staat voortaan volledig online op een veilige plek in de cloud. Daardoor heb je altijd inzicht in actuele cijfers. Waar en wanneer je maar wilt.

ZZP-Next advies?

Als je in 2016 meer dan € 2.301,= exclusief BTW investeert in een bedrijfsmiddel kom je in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Om hiervoor in aanmerking te komen moet je in Nederland zijn gevestigd en je moet belastingplichtig zijn voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting. Daarnaast moet het bedrijfsmiddel duurder zijn dan € 450,=.

Voorbeeld 1:
Stel, je bent toe aan een nieuwe computer en je twijfelt tussen twee modellen. De aanschaf van de eerste is € 2.000,= en van de andere € 2.500,=. Bij de eerste kom je niet in aanmerking voor de KIA omdat het bedrag onder de € 2.301,= zit. Bij het tweede model heb je recht op 28% KIA. Dit betekent een extra aftrekpost van € 700! Dat maakt je keuze waarschijnlijk een stuk makkelijker.

Voorbeeld 2:
In 2016 heb je geïnvesteerd in een computer van € 2.000,= en je bent in de loop van 2017 toe aan een nieuwe telefoon. Dan is het zeker de moeite waard te overwegen om deze telefoon toch alvast in 2016 telefoon aan te schaffen. Doordat je deze telefoon en computer hebt aangeschaft kom je boven de € 2301 uit en heb je recht op 28% investeringsaftrek.

Mocht je dus al wat geïnvesteerd hebben in 2016 en staan er voor begin 2017 nog meer investeringen op de planning, dan is het wellicht verstandig om deze investering iets naar voren te schuiven.

ZZP administratie voor zelfstandige ondernemers

Voor een vast bedrag per maand (abonnement) ben je als zzp´er verzekerd van onbeperkt deskundig advies en actieve betrokkenheid. Vragen? ZZP-Next heeft de antwoorden. Ook handig: je boekhouding staat voortaan volledig online op een veilige plek in de cloud. Daardoor heb je altijd inzicht in actuele cijfers. Waar en wanneer je maar wilt.

ZZP-Next advies?

De ZZP’er is tijdens Prinsjesdag, net zoals vorig jaar, bijna niet aan de orde gekomen. Een aantal zaken die besproken zijn wil ik toch graag met jullie delen. Let op: dit is onder voorbehoud want deze plannen dienen nog door, zowel de tweede als de eerste kamer, te worden goedgekeurd.

Van 2 betalingsregelingen naar 1
Op dit moment zijn er 2 betalingsregelingen van de Belastingdienst (1 voor belastingschuld en 1 voor toeslagschuld) Deze regelingen worden vervangen door 1 regeling. Schulden aan de Belastingdienst moet je straks binnen 12 maanden terug betalen. Je bepaalt zelf in hoeveel termijnen je dat wil doen, je moet alleen wel minimaal € 50,= per keer betalen. Mocht dit niet lukken, dan kun je een maatwerkregeling aanvragen. Vervolgens wordt er door de Belastingdienst naar je persoonlijke situatie gekeken en moet de schuld binnen 2 jaar worden voldaan.

BTW oninbare vorderingen
De procedure voor het terugvragen van de BTW op een oninbare vordering wordt makkelijker. Als je nu een oninbare vordering hebt waarvan je de BTW al hebt betaald duurt het lang voordat je deze terug kunt krijgt. Straks ziet de Belastingdienst een vordering als oninbaar als de vergoeding 1 jaar na opeisbaarheid nog niet is betaald. Wordt de factuur later toch nog geheel of gedeeltelijk ontvangen, moet je de belasting daarover weer terug betalen. Het te verrekenen bedrag kan op de periodieke BTW-aangifte worden aangegeven. Het is dus niet meer nodig om een afzonderlijk verzoek in te dienen.

ZZP administratie voor zelfstandige ondernemers

Voor een vast bedrag per maand (abonnement) ben je als zzp´er verzekerd van onbeperkt deskundig advies en actieve betrokkenheid. Vragen? ZZP-Next heeft de antwoorden. Ook handig: je boekhouding staat voortaan volledig online op een veilige plek in de cloud. Daardoor heb je altijd inzicht in actuele cijfers. Waar en wanneer je maar wilt.

ZZP-Next advies?

Kosten huurwoning aftrekbaar van de belasting!

Het klinkt bijna te mooi voor woorden, als ondernemer de huur van je woning van de belasting aftrekken? Toch is het mogelijk. Tijdens de zomerperiode deed de Hoge Raad ( HR:2016:1899) een interessante uitspraak. Een bouwondernemer die de administratie voerde vanuit zijn huurwoning mocht de huurkosten van de belasting aftrekken.

De voorwaarden voor deze regeling zijn vrij eenvoudig
1. Er moet sprake zijn van minimaal 10% zakelijk gebruik van de huurwoning (werkkamer)
2. Er moet een correctie op de huur worden gemaakt voor het privé gebruik

Zakelijk gebruik
Het zakelijk gebruik van een huurwoning zal meestal beperkt blijven tot een werkkamer. Deze oppervlakte is eenvoudig te bepalen. Echter lijkt het ons redelijk dat je ook een gedeelte van de gezamenlijke ruimtes mag meerekenen. Immers ook daar wordt deels zakelijk gebruik van gemaakt. Denk hierbij aan toilet, keuken, gangen etc. Op deze manier is 10% in veel gevallen goed te realiseren.

Privé gebruik
Op de aftrekpost van de huur moet nog wel een correctie worden gemaakt voor het privé gebruik. Deze correctie is vastgelegd in artikel 3.19 van de wet op de inkomstenbelasting. De bijtelling bedraagt het volgende %, afhankelijk van de WOZ waarde van de woning.

0 tot 12.500 op jaarbasis 1,05% van deze waarde, maar niet minder dan 100
12.500 tot 25.000 op jaarbasis 1,35% van deze waarde
25.000 tot 50.000 op jaarbasis 1,50% van deze waarde
50.000 tot 75.000 op jaarbasis 1,65% van deze waarde
75.000 tot 1.050.000 op jaarbasis 1,80% van deze waarde, maar ten hoogste 22.600
>1.050.000 op jaarbasis 18.900 vermeerderd met 2,2% van de waarde boven de 1.050.000

Voorbeeld
Stel je hebt een huurwoning met een WOZ waarde van € 150.000 en je betaald € 750 huur per maand. De aftrekpost voor de huur bedraagt van € 9.000 (12 * € 750) en de bijtelling wegens wonen bedraagt dan € 2.700. (1.8% van € 150.000). Per saldo dus een aftrekpost van € 6.300.

Terugwerkende kracht
Het is mogelijk om deze aftrekpost ook nog te claimen voor voorgaande jaren. Alle jaren die nog niet definitief zijn vastgesteld komen hiervoor in aanmerking. Jaren die al definitief zijn vastgesteld kunnen niet maar worden aangepast.

Meer informatie? Neem dan contact op met 0318-742154
Geert Dreschler

ZZP administratie voor zelfstandige ondernemers

Voor een vast bedrag per maand (abonnement) ben je als zzp´er verzekerd van onbeperkt deskundig advies en actieve betrokkenheid. Vragen? ZZP-Next heeft de antwoorden. Ook handig: je boekhouding staat voortaan volledig online op een veilige plek in de cloud. Daardoor heb je altijd inzicht in actuele cijfers. Waar en wanneer je maar wilt.

ZZP-Next advies?